تعد عملية إرجاع البضائع اليوم من أكثر العمليات شيوعًا في مجال التجارة ، والتي تتطلب دراسة متأنية ، لأنه عند إعادة البضائع لا يكفي ببساطة إرجاع البضائع ، من الضروري أيضًا عكس هذه الإجراءات بشكل صحيح في المحاسبة.
تعليمات
الخطوة 1
بادئ ذي بدء ، أود أن أشير إلى أنه يمكن أن يكون هناك العديد من الأسباب لإعادة البضائع ، وهذا ليس بالضرورة تباينًا في الجودة. لذلك ، على سبيل المثال ، المنتجات الغذائية التي انتهت صلاحيتها ، وما إلى ذلك قابلة للإرجاع. من المهم أن تدرس مبدئيًا اتفاقية التوريد وجميع الفروق الدقيقة فيها ، وبالفعل من خلال الصيام ، تابع الإجراءات للعودة وتعكس هذه الإجراءات في الوثائق.
الخطوة 2
إذا تم العثور على أسباب إعادة البضائع ، وجاري تحضيرها لإعادة الشحن ، يجب على محاسب المؤسسة ، الذي يقوم بإعادة البضائع إلى المورد لأي سبب من الأسباب ، تنفيذ الخطوات التالية.
الخطوه 3
أدخل الإدخالات التالية في السجلات المحاسبية لمؤسستك.
فتح الخصم 60 - الائتمان 51.
أشر إلى قيامك بسداد دفعة مقدمة بموجب العقد رقم (رقم العقد) لتوريد البضائع.
الخطوة 4
انتقل إلى السطر Debit 41/1 - Credit 60.
الإشارة إلى أن البضائع المستلمة من المورد تمت رسملتها.
انتقل إلى الخصم 19 - الائتمان 60.
الخطوة الخامسة
الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالسلع المستلمة قد انعكست.
انتقل إلى Debit 68 / VAT - Credit 19
الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة على المنتج الذي تم شراؤه قابلة للخصم.
الخطوة 6
يرجى تضمين العناصر التالية عند إرجاع عنصر.
المدين 62 - الائتمان 90/1 - تنعكس عائدات بيع البضائع المعادة ؛
الخصم 90/2 - الائتمان 41/1 - تم شطب سعر شراء المنتج المرتجع ؛
الخصم 90/3 - الائتمان 68 / ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على البضائع المعادة ؛
الخصم 51 - الائتمان 62 - الأموال المستلمة من المورد.
الخطوة 7
مع كل هذا ، تتم هذه الانعكاسات في المحاسبة بعد إعادة البضائع إلى المورد ، وتم استلام الأموال التي تم دفعها مقابل البضائع المعادة في حساب الشركة.
