الدفعة المقدمة هي جزء من أجر أي عامل. وفقًا لقانون العمل ، يجب سداد دفعة مقدمة مرتين شهريًا على الأقل. يمكن إصدارها بمبالغ مختلفة ينص عليها عقد العمل. يمكن أن يكون هذا إما نصف الراتب أو نسبة معينة منه.
تعليمات
الخطوة 1
تذكر أنه عند إنشاء دفعة مقدمة في مؤسسة أو مؤسسة ، يتم حساب المدفوعات النقدية ودفعها مرتين في الشهر. بالإضافة إلى أجور العمال ، يمكن دفع مدفوعات مقدمة مقابل تقديم الخدمات أو توفير أي سلع للمؤسسة.
الخطوة 2
عند حساب السلفة وإظهارها في الوثائق ، عليك أن تعرف وتذكر أن مبلغ السلفة يجب ألا يتجاوز في أي وقت نصف معدل تعريفة الموظف ، أي نصف راتبه ، وفي حالة الدفع مقابل الخدمات ، يتم التفاوض على مبلغ السلفة بشكل فردي ويتم توزيعه وفقًا للوثائق.
الخطوه 3
يجب على كل محاسب أن يعكس بشكل صحيح وكفاءة جميع السلف للفترة المشمولة بالتقرير في الوثائق ذات الصلة. يجب أن يتم ذلك في الوقت المناسب ، لأنه بخلاف ذلك ، أثناء المراجعة ، قد يتم فرض عقوبات معينة على إخفاء مثل هذه الإجراءات.
الخطوة 4
من أجل عكس التقدم بشكل صحيح ، من الضروري القيام بعدد من الإجراءات التالية. افتح "حسابات على السلف المصدرة" (حساب فرعي منفصل) إلى الحساب 60. تعكس المبلغ المدين 60 الصادر ، الحساب الفرعي المحدد "حسابات السلف الصادرة" الائتمان 50 (51 ، 52 ، 53 ، 54 …).
الخطوة الخامسة
وضح ما إذا كان قد تم تقديم سلفة للمقاول (المورد). تعكس في السطر 230 أو 240 من الميزانية العمومية جميع السلف الصادرة التي ظلت قائمة في نهاية فترة التقرير.
الخطوة 6
قم بإجراء الإدخالات التالية في السجلات المحاسبية إذا تم سداد الدفعة المقدمة عند تقديم الخدمات أو قبول العمل المنجز. حدد الخصم 08 (10 ، 20 ، 26 ، 41 …) رصيد 60.
الخطوة 7
وضح ما إذا كانت الأصول المادية قد تمت رسملتها ، والتي تم تحويل دفعة مسبقة عنها قبل ذلك بقليل.
ابحث عن وحدد Debit 19 Credit 60.
الخطوة 8
يرجى تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدرجة على أساس الفاتورة المقدمة من المورد (المقاول). حدد Debit 60 Credit 60 بتحديد الحساب الفرعي "حسابات على السلف الصادرة". أشر إلى أنه تم قيد السلفة.
