يعد انعكاس الربح والخسارة في محاسبة المؤسسة إحدى العمليات الرئيسية ، حيث يمكن أن تصبح الأنشطة غير المربحة السبب وراء إخضاع الشركة للتفتيش في الموقع من قبل مكتب الضرائب.
تعليمات
الخطوة 1
تعكس النتيجة المالية للفترة المحاسبية في الميزانية العمومية كأرباح محتجزة ، أو بالأحرى كنتيجة مالية مطروحًا منها الضرائب والمدفوعات ذات الصلة. إغلاق الحساب 99 في نهاية العام بشطب النتيجة المالية المستلمة للمؤسسة حتى 84. اعرض صافي الربح / الخسارة للفترة في الصفحة 190 من بيان الربح / الخسارة المقابل.
الخطوة 2
احسب صافي الدخل باستخدام الصيغة التالية: الربح قبل الضريبة مطروحًا منه مصروفات الضرائب الطارئة والمسؤولية الضريبية الدائمة. قم بتكوين مبلغ ضريبة الدخل على الخصم والائتمان للحساب 68 لفترة التقرير. يرجى ملاحظة أن الرصيد في الحساب 68 ("ضرائب الدخل") يجب أن يكون صفرًا أو دائنًا.
الخطوه 3
لوضع الحسابات 68 و 99 في السطر ، أدخل حسابًا إضافيًا سيتم فيه تحديد الفرق بين التزامات الضرائب المؤجلة. للقيام بذلك ، استخدم حسابًا فرعيًا للحساب 76 ، والذي يُسمى "ضريبة الدخل الإضافية".
الخطوة 4
إذا كان لديك فائض من أصول الضريبة المؤجلة على الخصوم المؤجلة ، فقم بتسجيل ذلك في الإدخال في المدين 99 الربح والخسارة والحسابات المدينة.
الخطوة الخامسة
تعكس أيضًا في بيانات الربح والخسارة النقاط التالية: مبلغ الالتزام الضريبي الدائم ، المصروفات الطارئة لضرائب الدخل ، الفروق المؤقتة والدائمة التي نشأت في فترة التقرير وأدت إلى تعديل المصروفات الطارئة / الدخل لـ الضريبة ، وكذلك أسباب التغيير في معدلات الضريبة مقارنة بالفترة السابقة.
الخطوة 6
قم بتحصيل المصروفات في حال وجود عدد كبير منها لحساب 97 "مصاريف مؤجلة". في هذه الحالة ، يمكنك تدريجيًا شطب التكاليف المتعلقة بالتكاليف المباشرة للمؤسسة. من الضروري أيضًا تبرير حدوث الخسائر وإعطاء أسباب محددة ، على سبيل المثال ، الصعوبات في بيع منتجاتهم ، وانخفاض الطلب وانخفاض الأسعار.
